Univerzita Karlova v Praze
Opatření kvestora č. 1/2002

Pokladní operace na pracovištích rektorátu

I.
Nedostatky zjištěné interní kontrolou

1.	Kontrolované prvotní doklady (obvykle paragony) neměly v mnoha případech náležitosti daňových dokladů (není přitom podstatné, zda se jedná o hlavní nebo doplňkovou činnost) ve smyslu § 12 zákona č. 588/1992 Sb. o dani z přidané hodnoty, kdy doklad musí obsahovat minimálně tyto údaje: 
  
a)	Obchodní jméno, sídlo nebo místo podnikání plátce, který uskutečňuje zdanitelné plnění        (označení prodejce, obvykle je nahrazováno údaji v razítku)

b)	DIČ plátce (daňové identifikační číslo, obvykle údaj v razítku)

c)	Pořadové číslo dokladu (paragony jsou číslovány obvykle již od výrobce tiskopisu)

d)	Rozsah a předmět zdanitelného plnění (kontrolní a daňové orgány neuznávají obecné vymezení předmětu na paragonu, např. tisk, hygienické potřeby, nápoje, elektromateriál, občerstvení atd.), tuto povinnost ukládá zákon nejen prodejci ji uvádět, ale i kupujícímu ji vyžadovat

e)	Datum uskutečnění zdanitelného plnění

f)	Základní sazbu (= 22%), nebo sníženou sazbu daně (=5%)

2.	V mnoha případech nebyly paragony podepsány odpovědnými pracovníky

3.	Na dokladech týkající se občerstvení nebyly uváděny důvody čerpání, kdo občerstvení poskytl atd.

4.	Byl uskutečněn jednorázový nákup v částce převyšující 10 000 Kč na zjednodušený daňový doklad (paragon),  přičemž nad tuto hodnotu (včetně DPH) již musí být vystaven řádný daňový doklad (faktura) s bezhotovostní úhradou

5.	Byly nakupovány GO a TWIST kupony bez uvedení, pro které pracovníky, resp. pro které služební mobilní telefony jsou tyto kupony pořizovány 

II.
Nápravná opatření

Všichni vedoucí útvarů rektorátu předají do 31. ledna 2002 ekonomickému odboru:

1.	Podpisové vzory pracovníků, kteří jsou kompetentní odsouhlasovat svým podpisem drobný výdaj (vedoucí útvaru a jeho zástupce) - viz přiložený vzor 

2.	Vedoucím útvaru potvrzený seznam titulů periodik, které útvar potřebuje k výkonu své činnosti 

3.	Seznam pracovníků, kterým je přidělen služební mobilní telefon a rozsah finančního čerpání na kalendářní měsíc, jako nepřekročitelný limit

4.	Zápis o prokazatelném seznámení podřízených pracovníků se zjištěnými nedostatky, uvedenými v první části

Všem vedoucím útvarů, u kterých byly zjištěny konkrétní nedostatky, ukládám, aby v termínu do 31.1.2002: 

1.	Odstranili všechny formální závady prvotních dokladů (tj. doplnit chybějící podpisy, razítka atd.) a to buď osobně, nebo prostřednictvím určených odpovědných pracovníků. Koordinací postupu pověřuji pokladní ekonomického odboru paní Kábeleovou, která postupně vyzve příslušné útvary, u kterých tyto formální nedostatky vznikly

2.	V reálných případech objasnili i věcné čerpání výdajů, popř. vhodným způsobem provedli písemné vyjádření k tomuto čerpání (např. seznam funkcí, pro které byl nakupován tisk – věrohodnost doložit podpisy pracovníků, kteří tyto funkce zabezpečují)

3.	Zajistili, aby všechny další prvotní podklady byly podepsány pracovníkem, který drobný výdaj uskutečnil a zároveň odsouhlaseny podpisem buď vedoucího útvaru, nebo podpisem jeho zástupce.

Pověřuji vedoucího ekonomického odboru Ing. Antoše zajištěním kontroly nápravných opatření, uvedených v části II a podáním písemné zprávy o stavu plnění těchto opatření v termínu do 10.2.2002

V Praze dne 18.1.2002

Ing. Josef Kubíček
								      kvestor UK 

Podpisové vzory útvaru ………………………..

pro schvalování pokladních operací 

Funkce pracovníka	Jméno pracovníka	Podpisový vzor (vlastnoruční podpis)	
Vedoucí útvaru			
Zástupce vedoucího útvaru        			

V Praze dne